La reforma fiscal impulsa las donaciones de propiedades a herederos

La Reforma Tributaria promulgada en diciembre de 2023 provocó un aumento en el número de donaciones de propiedades en todo el país. Según el Colégio Notarial do Brasil (CNB), en 2025 se registraron 185.861 escrituras públicas, un aumento del 59% en comparación con los 116.225 actos formalizados en 2020. Para los expertos, la “carrera” hacia las notarías y la plataforma digital del CNB, el e-notariat, refleja una búsqueda creciente de las familias para anticipar la transferencia de bienes, ante las nuevas reglas de la Causa Mortis y la Transmisión. El impuesto entra en vigor. Donación (ITCMD).

Se extiende por 60 días impuesto del 12% a las exportaciones de petróleo. Los notarios lideran el ranking de riqueza en el IR 2026. El ITCMD es un impuesto que los estados y el Distrito Federal cobran sobre la herencia y la donación de bienes o derechos reales. Cada unidad federativa tiene la autonomía para definir sus propios plazos y tarifas.

Con la entrada paulatina de la Reforma Tributaria, cuanto mayor sea el valor del activo, mayor será el porcentaje de las tasas del ITCMD, llegando a un máximo del 8%. Por ejemplo, en el Distrito Federal, el gobierno distrital cobra una tasa progresiva del 4% al 6% por herencias y donaciones, independientemente del valor de los bienes transmitidos. En São Paulo, hay dos proyectos de ley en discusión en la Asamblea Legislativa: uno que reduce la tasa progresiva que se cobra actualmente en el estado, limitándola a un máximo del 4%, y otro que establece un techo del 8%.

Además, según el texto de la Enmienda N° 132/2023, que establece la Reforma Tributaria, la base de cálculo del impuesto pasará a ser el valor de mercado del inmueble o activo, y ya no su valor patrimonial, generalmente inferior. “La expectativa es que este volumen de donaciones siga creciendo y, por ende, también la elaboración de escrituras”, declaró, en una nota, el presidente del CNB, Eduardo Calais. También según la entidad, que representa a más de 9 mil escribanos y notarios en Brasil, el registro de escrituras públicas de donación de propiedades comenzó a aumentar en 2020, incluso antes de la promulgación de la Reforma Tributaria, pero se intensificó en los últimos años, hasta alcanzar, en 2025, la cifra más alta de la serie histórica.

“En los últimos meses, hubo un claro aumento de la demanda de clientes que buscan anticipar su sucesión patrimonial, ya sea mediante donaciones directas a los descendientes o mediante el pago de bienes en propiedades familiares”, agregó, en la misma nota, Joanna Oliveira Rezende Barbosa, especialista en planificación patrimonial. Para los expertos, hay muchas familias que siguen el movimiento legislativo en los estados y en el Distrito Federal para decidir si anticipan las donaciones durante su vida y cómo realizarlas. Especialmente porque, como ya lo estableció el Supremo Tribunal Federal (STF), los cambios en la recaudación de impuestos deben ser previamente aprobados y regulados por las autoridades locales.

Las donaciones requieren precaución Por otro lado, el abogado Matheus Bertolo Picónez advierte que actuar impulsivamente puede generar una serie de problemas, incluidos los familiares. Por ejemplo: si los padres prevén donar la única propiedad que poseen a su(s) hijo(s), sin establecer su derecho a continuar viviendo o beneficiarse de los ingresos generados por la propiedad mientras estén vivos, pasarán a depender de la buena voluntad del(los) heredero(s). "La anticipación tiene sentido cuando va acompañada de una planificación completa, no como una prisa de último momento", añadió el abogado.